税务申报操作指南【整理中】

28 0 0

一、申报类型与适用对象

申报类型	适用人群	征税方式
综合所得申报	1. 纳税人取得工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项所得，且未通过扣缴义务人申报的 2. 年度内累计收入超过12万元且补税金额超400元的 3. 多处取得工资薪金，需合并申报的 4. 取得境外所得的	年度汇算清缴（累进税率）
经营所得申报	1. 个体工商户经营者（含个人独资企业、合伙企业自然人合伙人） 2. 按《个体工商户个人所得税计税办法》取得经营收入的个人	查账征收/核定征收
其他情形	解除劳动关系补偿、股权激励、退休再任职等	专项申报

二、通用申报流程（以个人所得税APP为例）

1. 基础准备

注册登录：人脸识别或手机号+银行卡绑定（需吉林省内储蓄卡）
信息核对：确保户籍地/居住地在吉林市，绑定多张银行卡备用

2. 收入查询

综合所得：APP首页【收入纳税明细】自动导入工资、劳务报酬等数据
经营所得：需手动填报营业收入、成本费用（支持Excel导入）

3. 专项附加扣除

填报路径：【专项附加扣除填报】→ 按提示逐项填写（需提前备齐证明材料）
吉林市特殊政策：
- 住房租金扣除标准：90㎡以下每月800元
- 长白山生态区居民可享地方性附加扣除（需提供居住证明）

4. 税款计算与申报

系统自动计算应补/退税额，可手动调整收入或扣除项
申报提交：确认后选择【提交申报】→ 【立即缴税】或【申请退税】

三、分类型申报详解

（一）综合所得年度汇算

适用情形：年收入≥12万元且补税≥400元，或有多处工资薪金
申报期限：次年3月1日-6月30日
操作步骤：
1. APP进入【综合所得年度汇算】→ 【开始申报】
2. 核对收入明细 → 填写扣除项目 → 计算税款
3. 选择【提交申报】→ 完成支付或退税

（二）个体工商户申报

征收方式	适用条件	申报流程
查账征收	账务健全的个体工商户	1. APP填报收入、成本、费用 2. 上传财务报表、银行流水等证明材料 3. 按5%-35%超额累进税率计算税款
核定征收	无法查账或税务机关核定	1. 电子税务局填报核定应纳税所得额 2. 直接计算税款（核定税率×应纳税所得额）

申报期限：
- 查账征收：次年3月31日前汇算清缴
- 核定征收：季度申报（1/4/7/10月），次月15日前完成

四、线下申报办理

1. 办理地点

吉林市各区税务局办税服务厅（如昌邑区政务服务中心）
乡镇税务所（农村个体工商户绿色通道）

2. 所需材料

综合所得：
- 身份证、收入凭证（工资条、劳务合同）
- 专项附加扣除证明（如学费发票、医疗备案单）
经营所得（查账征收）：
- 营业执照复印件、年度财务报表、银行流水
- 成本费用发票（需盖章）
核定征收：
- 税务登记证、核定征收通知书、上年度完税证明

3. 流程示例：

取号 → 提交材料 → 税务审核 → 填写申报表 → 缴纳税款（支持POS机、扫码支付）

五、关键政策与风险提示

1. 最新优惠政策

免征额度：增值税小规模纳税人月销售额≤10万元（季度≤30万元）免征个人所得税
减免政策：残疾、孤寡老人个体工商户可享50%-100%个税减免（需提交证明材料）

2. 税率表

|   综合所得税率（累进）      | 经营所得税率（超额累进） |
|-----------------------------|--------------------------|
| 不超36,000元：3%            | 不超30,000元：5%         |
| 超36,000-144,000元：10%-20% | 超30,000-90,000元：10%   |
| 超144,000元部分：20%-45%    | 超90,000-300,000元：20%  |
|                             | 超300,000-500,000元：30% |
|                             | 超500,000元：35%         |

3. 风险警示

虚假申报：偷税金额1-5倍罚款，纳入征信系统
逾期后果：每日万分之五滞纳金，影响纳税信用评级
重点监控：频繁更正申报、大额关联交易易触发税务核查

六、高频问题解决

APP显示“无申报记录”
→ 联系扣缴义务人确认收入申报，或检查银行账户是否绑定正确
经营亏损能否抵扣
→ 最长结转5年，需在汇算时提交《亏损弥补明细表》
雇佣员工如何代扣个税
→ 每月填报《扣缴申报表》，通过APP“单位办税”模块操作
外籍人士申报
→ 需额外提交有效居留证件、税收协定证明文件（适用协定优惠时）

七、辅助工具推荐

免费系统：个人所得税APP、吉林市电子税务局（http://etax.chinatax.gov.cn/jl/）
财务软件：随手记（个体工商户专用，月费15-30元）、用友T3（一键生成申报表）
专业服务：税务师事务所（500-2000元/次），社区税务辅导员免费咨询

特别提示：2023年起吉林市推行“无纸化申报”，建议优先使用电子税务局上传材料（PDF/JPG格式，单文件≤5MB）。涉及资产重组、跨境所得等复杂业务，需提前与主管税务机关备案确认。

本指南整合了综合所得、经营所得及特殊情形的申报要点，政策截至2023年12月。如遇操作问题，可拨打吉林市税务服务专线 0432-12366 或通过「个人所得税APP」在线咨询。

-----------------------------------------以上来源于网络-----------------------------------------

经营所得-增值税（个体工商户）【核定征收：季度申报（1/4/7/10月），次月15日前完成】

登陆【电子税务局（https://etax.jilin.chinatax.gov.cn:8443/）】
首页左上显示【查账征收】则下一步；显示【核定征收】且发票不超过核定就不用管了，每个月税务局自动申报；
首页右侧【我的待办--本期应申报】或首页搜索栏搜索【增值税及附加税费申报（小规模纳税人）】进入申报，超期或已申报则【您本属期已申报增值税，如需调整，请通过【申报更正与作废】进行处理。】；
等整理
确认本季度开票总额（不含税部分），如未超过起征点在主表11栏【未达起征点销售额】填写；
有

经营所得-个人所得税（个体工商户）【待相应属期操作测试完善，确认部分为红色】

电脑端登陆【自然人电子税务局（扣缴端）】，选择【单位所省(市)】，录入【纳税人识别号】下一步；
显示办税基础信息，确认商户名称下一步；
输入商户法人【姓名】、【手机号】下一步；
自动备份根据需要选择（备份后可查询详细申报数据，不备份申报后无法查询）点击【立即体验】，弹窗点【确定】；
点击【申报密码登陆】，输入密码点击【登陆】,如忘记申报密码{参考9}；
代扣代缴页面点击【人员信息采集】（如遇到弹窗点取消），点击【添加】人员信息（红色星号部分必填，身份证号码、姓名、任职受雇从业类型（一般为雇员）、任职受雇从业日期（一般为商户营业执照登记日期）、手机号码）点击【保存】；
选择人员点击【报送】，查看状态显示成功即可；
切换经营所得页面，点击【预缴纳税申报】，税款所属期为当申报期{参考11}，点击公共信息后面【修改】，录入数据；
经营所得页面，点击【年度汇缴申报】参考前一年度4季度信息申报；
【多商户申报（经营所得C表）】登陆自然人电子税务局WEB端https://etax.chinatax.gov.cn，点击【我要办税】，选择【税费申报--经营所得申报--经营所得（C表）】，选择申报年度（上一年度）点确定，填写相关数据（待属期整理确认）；
软件下载地址：https://etax.chinatax.gov.cn【下载服务--软件工具】中下载或直接下载地址；
忘记申报密码：登陆自然人电子税务局WEB端https://etax.chinatax.gov.cn，点击【完善个人信息】【办税权限管理-企业办税权限】选择对应商户点击【查看详情】，点出【重置申报密码】，输入新密码，并【获取短信验证码】点确定重置商户申报密码；
税款所属期为每自然季度（1-3、4-6、7-9、10-12），申报期为1/4/7/10月份的15日前申报前一季度；
【待确认信息】预缴纳税申报是否经营所得申报中【经营所得A表】；年度汇缴申报是否经营所得申报中【经营所得B表】;【已确认信息】自然人电子税务局WEB端经营所得申报中【经营所得C表】为自然人有多个个体工商户时填写申报；